Phân loại doanh nghiệp xuất nhập khẩu để quản lý rủi ro

Thông tư 175 quy định, cơ quan hải quan thực hiện đánh giá tuân thủ pháp luật hải quan, pháp luật thuế đối với DN hoạt động XK, NK, quá cảnh để áp dụng chính sách ưu tiên hoặc áp dụng các biện pháp kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan, biện pháp quản lý thuế và các biện pháp nghiệp vụ cần thiết khác. DN sẽ được phân loại theo 3 loại: tốt, trung bình và không tuân thủ.

DN được phân loại là tuân thủ tốt phải đáp ứng các điều kiện như: Hoạt động XK, NK, quá cảnh hàng hóa thường xuyên trong thời gian 2 năm tính đến ngày đánh giá; trong thời gian đó không có vụ việc vi phạm bị khởi tố vụ án, người đại diện DN không bị khởi tố bị can về các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới, trốn thuế; Không bị các cơ quan nhà nước xử phạt vi phạm hành chính về các hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới, trốn thuế, gian lận thuế; Không bị xử lý vi phạm pháp luật về hành vi XNK hàng hóa thuộc danh mục cấm; Không bị xử lý vi phạm pháp luật về các hành vi vi phạm khác về hải quan, kế toán; Không còn nợ thuế quá hạn, tiền chậm nộp, tiền phạt; tham gia thực hiện thủ tục hải quan điện tử.

Bên cạnh đó, DN hoạt động XK, NK quá cảnh hàng hóa cũng có thể được đánh giá xếp hạng mức độ rủi ro theo 7 cấp, bao gồm: Hạng 1: DN ưu tiên; Hạng 2: DN rủi ro rất thấp; Hạng 3: DN rủi ro thấp; Hạng 4: DN rủi ro trung bình; Hạng 5: DN rủi ro cao; Hạng 6: DN rủi ro rất cao và Hạng 7 là DN có hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh dưới 365 ngày.

Việc đánh giá, công nhận DN ưu tiên được thực hiện theo theo Thông tư số 86/2013/TT-BTC ngày 17/6/2013 của Bộ Tài chính.

Hải quan cảng Sài Gòn KV4 kiểm tra hàng nhập khẩu. Ảnh: Báo Hải quan

Thông tư này quy định áp dụng quản lý rủi ro trong các hoạt động nghiệp vụ hải quan, bao gồm: Thu thập, xử lý, quản lý thông tin, dữ liệu liên quan hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, quá cảnh, phương tiện vận tải, hành lý của hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; thu thập, xử lý, quản lý thông tin, dữ liệu liên quan đến người thực hiện xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh.

Nội dung áp dụng quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan bao gồm: Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai hải quan đối với hàng hóa XK, NK, quá cảnh, phương tiện vận tải xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; Kiểm tra việc tuân thủ chế độ chính sách đối với hàng hóa XK, NK, quá cảnh; Kiểm tra điều kiện áp dụng thời hạn nộp thuế, bảo lãnh tiền thuế phải nộp đối với hàng hóa XK, NK ; Áp dụng biện pháp kiểm tra hải quan trong thủ tục hải quan đối với hàng hóa XK, NK, quá cảnh; Áp dụng biện pháp kiểm tra hải quan đối với hàng hóa đưa vào, đưa ra kho ngoại quan và các khu vực phi thuế quan, hành lý của hành khách xuất cảnh, nhập cảnh, quá cảnh; ...

Cơ quan hải quan phối hợp với Tổng cục Thuế, Kho bạc Nhà nước, Thanh tra Bộ Tài chính, Cục Tài chính doanh nghiệp, Vụ Chính sách thuế và các cơ quan đơn vị khác thuộc Bộ Tài chính để thực hiện trao đổi, cung cấp thông tin phục vụ quản lý rủi ro trong hoạt động nghiệp vụ hải quan, Thông tư 175 cho biết.

Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 15/1/2014.

Phương Quyên

Phương Quyên