Ông Nguyễn Văn Thức Chủ tịch HĐTV Công ty Đại lý thuế BCTC

Trả lời: Nếu doanh nghiệp đăng ký khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thì doanh nghiệp phải hiểu rõ cách lên tờ khai thuế GTGT như thế nào, các chỉ tiêu trên tờ khai thuế GTGT nói lên điều gì. Và tốt nhất là nên tuyển kế toán có chuyên môn khá để làm và cho đi tập huấn khi các cơ quan chức năng có tổ chức để nắm rõ hơn.

Quay lại câu hỏi mà quý doanh nghiệp đang hỏi, chỉ tiêu 43 là số thuế được khấu trừ chuyển sang kỳ sau, chỉ tiêu 40 là số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp. Do đó, khi khai thuế mà chỉ tiêu số 43 dương, tức là doanh nghiệp đang có số thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp. Còn khi chỉ tiêu 43 âm (chỉ khi quý doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung điều chỉnh KHBS), tức là doanh nghiệp đang điều chỉnh giảm tiền thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau, phần âm này sẽ điền vào chỉ tiêu số 37 tờ khai hiện hành. Riêng khi khai thuế GTGT mà chỉ tiêu 40 dương thì doanh nghiệp mới phải đóng tiền thuế GTGT vào ngân sách nhà nước.

Về nội dung thứ hai, doanh nghiệp hiểu như vậy là chưa đúng, vì thuế TNDN tính trên những gì đã phát sinh bán ra và thực hiện rồi, trong khi công thức tính doanh nghiệp hỏi nếu mua vào nhưng chưa bán ra, thì hàng vẫn còn tồn kho, không tính là chi phí được trừ. Do đó, doanh nghiệp phải thực hiện hạch toán kế toán đầy đủ rồi mới biết kết quả lãi hay lỗ, sau đó mới tính thuế TNDN. Thuế TNDN tính trên phần lãi mà doanh nghiệp thực hiện. Doanh thu phải tương ứng chi phí./.