Tư vấn chính sách thuế:

Chi trả tiền lương cho lao động nước ngoài tính vào chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Nguồn: Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh

17:48 | 02/07/2022

(TBTCO) - Nếu công ty ký hợp đồng lao động với lao động nước ngoài (thời hạn từ 3 tháng trở lên) thì khi chi trả tiền lương cho lao động nước ngoài, công ty được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC.

Hỏi: Công ty xây dựng mua cọc tre để thi công công trình, nhưng mua của cá nhân bán lẻ (không kinh doanh) không xuất được hóa đơn cho công ty. Xin hỏi khi tôi lập bảng kê mua vào không có hóa đơn thì chi phí có được tính là chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không?

Trả lời: Trường hợp công ty mua cọc tre của các cá nhân nếu doanh thu trong năm từ 100 triệu đồng trở xuống thì công ty căn cứ hợp đồng mua bán, hoặc lập bảng kê thu mua hàng chứng từ chi tiền để tính chi phí được trừ theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 của Bộ Tài chính.

Trường hợp, doanh thu trong năm của các cá nhân trên 100 triệu đồng, thì phải thực hiện đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế, kê khai nộp thuế theo hướng dẫn tại Thông tư 40/2021/ TT-BTC ngày 1/6/2021 của Bộ Tài chính, thực hiện thủ tục mua, cấp hóa đơn với cơ quan quản lý thuế trực tiếp theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/ TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính để xuất trả cho công ty làm căn cứ tính chi phí được trừ. Nếu giá trị thanh toán từ 20 triệu đồng trở lên thì công ty phải thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt.

Hỏi: Công ty mẹ tại nước ngoài có cử chuyên gia đến công ty tại Việt Nam để làm việc, chi phí lương do doanh nghiệp Việt Nam chịu trách nhiệm chi trả. Vậy chi phí đó doanh nghiệp tại Việt Nam có được tính là chi phí khấu trừ thuế TNDN và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) doanh nghiệp tính theo biểu thuế lũy tiến hay 20%? Ngoài ra doanh nghiệp còn phải nộp thuế gì đối với trường hợp trả lương cho chuyên gia từ công ty mẹ cử sang không?

Trả lời: Trường hợp công ty mẹ tại nước ngoài có cử chuyên gia đến công ty tại Việt Nam để làm việc, chi phí lương do doanh nghiệp Việt Nam chịu trách nhiệm chi trả. Nếu công ty ký hợp đồng lao động với lao động nước ngoài (thời hạn từ 3 tháng trở lên) thì khi chi trả tiền lương cho lao động nước ngoài, công ty được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN theo hướng dẫn tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015 của Bộ Tài chính và thực hiện khấu trừ, kê khai thuế TNCN đối với tiền lương trả cho lao động nước ngoài, thuế TNCN phải nộp được tính theo biểu lũy tiến từng phần theo hướng dẫn tại Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính.

Nếu công ty ký hợp đồng cung cấp lao động với công ty mẹ ở nước ngoài, phải trả cho công ty mẹ khoản chi phí này cùng với việc trả lương cho lao động được cử sang thì ngoài việc phải khấu trừ, kê khai thuế TNCN cho lao động nước ngoài, công ty phải kê khai, nộp thay thuế cho công ty mẹ từ việc cung cấp dịch vụ nhân công (thuế GTGT là 5%; thuế TNDN 5% tính trên doanh thu công ty mẹ nhận được) theo hướng dẫn tại Thông tư 103/2014/TT-BTC ngày 6/8/2014 của Bộ Tài chính.

Nguồn: Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh

Từ khóa:

Dành cho bạn

Đổi mới tuyên truyền, Thuế TP. Hải Phòng hỗ trợ hiệu quả người dân, doanh nghiệp

Tạo “đường băng” mới cho dòng vốn trái phiếu doanh nghiệp

Giảm thuế, thêm “trợ lực” để hộ kinh doanh lớn mạnh thành doanh nghiệp

Khai mở đặc quyền sống thư thái trong căn hộ chuẩn Diamond - The Sunrise Bay

Ngày 2/9: Giá lúa gạo tại Đồng bằng sông Cửu Long trầm lắng do nghỉ lễ

Ngày 2/9: Giá cao su thế giới đồng loạt tăng trở lại

Đọc thêm

Doanh nghiệp xuất nhập khẩu phải cập nhật phần mềm kết nối Hải quan từ 15/10

(TBTCO) - Cục Hải quan vừa ban hành quy định mới về định dạng dữ liệu chứng từ điện tử, áp dụng từ ngày 15/10/2026. Doanh nghiệp và các đơn vị cung cấp phần mềm khai báo hải quan cần chủ động cập nhật hệ thống để bảo đảm việc truyền, nhận chứng từ không bị gián đoạn.

Hải quan khu vực VIII: Số hóa để phục vụ doanh nghiệp tốt hơn

(TBTCO) - Đẩy mạnh số hóa thủ tục, ứng dụng công nghệ và nâng cao năng lực cán bộ, Hải quan khu vực VIII nâng cao hiệu quả phục vụ doanh nghiệp, góp phần rút ngắn thời gian xử lý và giảm chi phí tuân thủ, tạo thuận lợi thương mại rõ nét.

Lạng Sơn: Hải quan tham gia phát hiện, bắt giữ 15 kg pháo hoa nổ cất giấu dưới gầm rơ moóc

(TBTCO) - Lực lượng chức năng cửa khẩu quốc tế Hữu Nghị, Lạng Sơn vừa phối hợp phát hiện, bắt giữ 15 kg pháo hoa nổ sản xuất tại Trung Quốc được cất giấu dưới gầm rơ moóc của một xe đầu kéo đang làm thủ tục qua cửa khẩu.

Chủ động đưa Luật Hải quan sửa đổi, bổ sung vào cuộc sống

(TBTCO) - Luật Hải quan sửa đổi, bổ sung vừa được Quốc hội thông qua, mở rộng không gian cho hải quan số, quản lý thương mại điện tử và đơn giản hóa thủ tục. Ngay trước thời điểm Luật có hiệu lực, Cục Hải quan đã chủ động xây dựng văn bản hướng dẫn, khảo sát thực tiễn hoạt động tại cửa khẩu và ý kiến doanh nghiệp làm cơ sở hoàn thiện.

Những điểm doanh nghiệp cần lưu ý khi thực hiện chính sách thuế mới

(TBTCO) - Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026 với nhiều quy định mới về khai thuế, hoàn thuế, giao dịch liên kết, thuế tối thiểu toàn cầu và quản lý người nộp thuế theo mức độ rủi ro.

Trưởng Thuế TP. Hồ Chí Minh yêu cầu không trả lời chung chung với doanh nghiệp

(TBTCO) - Trưởng Thuế TP. Hồ Chí Minh Đoàn Minh Dũng yêu cầu các đơn vị trực thuộc khi giải đáp vướng mắc của doanh nghiệp phải đi thẳng vào bản chất vấn đề; hướng dẫn rõ ràng, đúng trọng tâm; tuyệt đối không né tránh, không trả lời chung chung theo lối mòn hành chính.

Sau gần 8 tháng, Hải quan Vân Phong đã vượt dự toán thu ngân sách

(TBTCO) - Thu ngân sách tại Hải quan Vân Phong (Chi cục Hải quan khu vực XIII) tiếp tục tăng mạnh, với số thu lũy kế đến giữa tháng 8 đạt hơn 1.294 tỷ đồng, vượt 29,47% dự toán được giao cho cả năm 2026.

Xuất khẩu nông sản qua Hải quan Đà Lạt tăng mạnh

(TBTCO) - Theo Hải quan Đà Lạt thuộc Chi cục Hải quan khu vực XIII, xuất khẩu trong kỳ tháng 8 (từ ngày 15/7 - 12/8) tăng 33% so với kỳ trước, đạt 139,12 triệu USD. Đáng chú ý, nhóm nông sản tăng tới 91%, góp phần đưa tổng kim ngạch xuất nhập khẩu của đơn vị tăng 26%.

Xem thêm