Hướng dẫn khai báo thông quan hàng an ninh mạng, mật mã dân sự
(TBTCO) - Cục Hải quan vừa ban hành Công văn số 22233/CHQ-GSQL gửi Chi cục Hải quan các khu vực về việc khai hàng hóa là sản phẩm an ninh mạng và sản phẩm mật mã dân sự.
Việt Nam được hưởng lợi gì khi tham gia Tuyên bố về thuế với nền kinh tế số?
Tổ chức Hợp tác và Phát triển kinh tế (OECD) vừa ban hành Tuyên bố về Giải pháp hai trụ cột đối phó với thách thức thuế từ nền kinh tế số. Việt Nam là một trong 132 nước tham gia tuyên bố chung này và sẽ được hưởng lợi về thuế đối với hoạt động kinh tế số đang phát triển mạnh hiện nay.
Việt Nam có thể được hưởng lợi về thuế khi các công ty đa quốc gia có doanh thu hàng triệu USD tại thị trường Việt Nam. Ảnh minh họa.
Đảm bảo công bằng về thuế đối với các công ty đa quốc gia
Để hưởng ứng các giải pháp về thuế đối với nền kinh tế số, 132/139 quốc gia thành viên của khuôn khổ Dự án chống xói mòn cơ sở thuế và chuyên lợi nhuận (Dự án BEPS), Việt Nam và 132 quốc gia (đại diện hơn 90% GDP toàn cầu) đã gia nhập Tuyên bố xác lập một khuôn khổ mới cải cách thuế quốc tế để đảm bảo rằng các công ty đa quốc gia nộp phần thuế công bằng của họ tại nơi họ hoạt động.
Tuyên bố được dựa trên một giải pháp trọn gói gồm hai trụ cột. Thứ nhất, đảm bảo một sự phân chia công bằng về lợi nhuận và các quyền đánh thuế giữa các nước đối với các công ty đa quốc gia lớn, những người nộp thuế được coi là bên thắng cuộc trong tiến trình toàn cầu hóa.
Thứ hai, tạo ra một sân chơi cạnh tranh công bằng về thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thông qua áp dụng một sắc thuế TNDN tối thiểu toàn cầu mà các quốc gia và vùng lãnh thổ có thể sử dụng để bảo vệ các cơ sở thuế của mình. Trụ cột thứ hai này không triệt tiêu cạnh tranh thuế, mà sẽ xác lập các giới hạn được đồng thuận toàn cầu về cạnh tranh thuế quốc tế.
Sự đồng thuận quốc tế sẽ mang lại nguồn thu thuế lớn cho các chính phủ trên thế giới. Với trụ cột thứ nhất, quyền đánh thuế đối với hơn 100 tỷ USD lợi nhuận dự kiến sẽ được chia lại cho các quốc gia và vùng lãnh thổ với tư cách là thị trường tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ.
Với trụ cột thứ hai, một mức thuế suất tối thiểu toàn cầu là 15% được kỳ vọng sẽ tạo ra một nguồn thu thuế mới khoảng 150 tỷ USD mỗi năm trên toàn thế giới. Các lợi ích khác cũng sẽ phát sinh từ sự bền vững hóa của hệ thống thuế quốc tế và tính chắc chắn về thuế ngày càng tăng đối với cả người nộp thuế và các cơ quan thuế.
Tuy nhiên, hiện vẫn còn một nhóm nhỏ trong số 139 quốc gia thành viên của khuôn khổ Dự án BEPS chưa tham gia tuyên bố. Hơn nữa, giải pháp hai trụ cột cũng có một số điểm mà các thành viên của khuôn khổ BEPS cần tiếp tục nhất trí về chi tiết, bao gồm một kế hoạch thực hiện sẽ được kết luận vào tháng 10/2021 làm cơ sở xây dựng pháp luật và hướng dẫn mẫu và một hiệp định đa quốc gia vào năm 2022 để có hiệu lực áp dụng từ năm 2023.
Việt Nam được lợi gì khi tham gia Tuyên bố chung?
Đối với trụ cột thứ nhất, phạm vi áp dụng là các công ty đa quốc gia, với tổng doanh thu toàn cầu trên 20 tỷ Euro, tỷ lệ lợi nhuận trước thuế/doanh thu trên 10% là đối tượng áp dụng. Mức ngưỡng doanh thu sẽ được giảm xuống 10 tỷ Euro nếu việc áp dụng thành công trong 7 năm đầu tiên sau khi thỏa thuận có hiệu lực. Các ngành khai khoáng, dịch vụ tài chính và vận tải quốc tế được loại trừ khỏi phạm vi áp dụng.
Với trụ cột thứ hai, mục tiêu là tạo ra một sân chơi cạnh tranh thuế TNDN lành mạnh thông qua áp dụng sắc thuế TNDN tối thiểu toàn cầu mà các quốc gia, vùng lãnh thổ có thể sử dụng để bảo vệ các cơ sở thuế của mình; đồng thời, xác lập các giới hạn được đồng thuận toàn cầu về cạnh tranh thuế quốc tế, thay vì triệt tiêu cạnh tranh thuế.
Đối với với Việt Nam, khi tham gia tuyên bố, có thể các lợi ích thuế từ trụ cột thứ hai không nhiều do mức thuế suất thuế TNDN hiện nay (20%), cao hơn mức thuế suất tối thiểu 15%. Trong khi đó, các hiệp định thuế của Việt Nam đều quy định mức thuế suất thuế khấu trừ tại nguồn đối với các khoản thanh toán lãi tiền vay, bản quyền tương đối cao (phần lớn trên 10%) so với mức thuế tối thiểu đề xuất là 7,5% - 9%.
Tuy nhiên, với trụ cột thứ nhất, hoàn hoàn có thể lạc quan để hy vọng Việt Nam sẽ dành được phần thu thuế chính đáng của mình với tư cách là một thị trường tiêu thụ không nhỏ các loại hàng hóa, dịch vụ của các công ty đa quốc gia.
Như vậy, dù chưa có số liệu chính thức, nhưng với thị trường thương mại điện tử bán lẻ quy mô không nhỏ (13,56 tỷ euro năm 2020) và tăng trưởng hàng năm ở mức hai con số, chắc chắn sẽ có hơn 1 triệu Euro tạo nên doanh thu của các công ty đa quốc gia, nên Việt Nam sẽ là một khu vực pháp lý thị trường được phân bổ lợi nhuận từ các công ty đa quốc gia theo nguyên tắc thuế quốc tế mới.
Để tận dụng được điều này, trước mắt Việt Nam cần chuẩn bị để nội luật hóa các nguyên tắc của tuyên bố ngay sau khi có hiệu lực; đồng thời, tổ chức theo dõi chặt chẽ nguồn thu của các công ty đa quốc gia thuộc phạm vi trên lãnh thổ của mình để dành được nguồn thu thuế chính đáng./.
Nguyễn Thịnh (tổng hợp)
Bài liên quan
Dành cho bạn
Đọc thêm
Giảm thuế, tăng tuần hoàn giao thương và thúc đẩy tăng trưởng
(TBTCO) - TS. Phan Phương Nam - Phó Trưởng khoa Luật Thương mại (Trường Đại học Luật TP. Hồ Chí Minh) nhấn mạnh, việc giảm 30% thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh có doanh thu dưới 10 tỷ đồng sẽ tạo ra vòng tuần hoàn giao thương năng động, qua đó, thúc đẩy tổng cầu và tăng trưởng dài hạn.
Hải quan triệt phá nhiều đường dây ma túy xuyên quốc gia
(TBTCO) - Từ đầu năm 2026 đến nay, lực lượng Hải quan đã chủ trì, phối hợp phát hiện, bắt giữ hàng trăm vụ vận chuyển ma túy, thu giữ khối lượng lớn ma túy các loại. Đặc biệt, thành tích phối hợp triệt phá Chuyên án 126MT, thu giữ khoảng 1,16 tấn ketamine trên biển đã được lãnh đạo Chính phủ gửi Thư khen.
Giảm 30% thuế thu nhập: Nâng cao chất lượng cuộc sống người dân
(TBTCO) - Việc giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2026/QH16 của Quốc hội nhằm hỗ trợ trực tiếp hộ, cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp giữ lại nguồn lợi nhuận để tái đầu tư, mở rộng sản xuất; gia tăng thu nhập khả dụng để người dân có điều kiện nâng cao chất lượng cuộc sống, tiêu dùng và tích lũy, góp phần thực hiện mục tiêu tăng trưởng kinh tế.
Doanh nghiệp góp ý văn bản hướng dẫn Luật Hải quan sửa đổi
(TBTCO) - Cục Hải quan lấy ý kiến doanh nghiệp, hiệp hội đối với 1 dự thảo Nghị định và 2 dự thảo Thông tư hướng dẫn thi hành Luật Hải quan sửa đổi, nhằm bảo đảm các quy định mới sát thực tiễn, khả thi và tạo thuận lợi cho hoạt động xuất nhập khẩu khi Luật có hiệu lực từ ngày 1/3/2027.
Bước chuyển mình trong tư duy hoàn thuế giá trị gia tăng
(TBTCO) - Câu chuyện hoàn thuế giá trị gia tăng từ lâu đã trở thành một trong những chủ đề thu hút sự quan tâm hàng đầu của cộng đồng doanh nghiệp. Hoàn thuế đúng, hoàn thuế kịp thời không đơn thuần là một thủ tục hành chính, mà đó là sự trả lại nguồn lực, giúp doanh nghiệp duy trì dòng tiền cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Cục Thuế lắng nghe doanh nghiệp để tháo gỡ điểm nghẽn trong hoàn thuế
(TBTCO) - Ngành Thuế mong muốn được lắng nghe vướng mắc trong công tác hoàn thuế giá trị gia tăng ở đâu, ở khâu nào, nguyên nhân của vướng mắc xuất phát từ đâu là những thông tin có ý nghĩa quan trọng để ngành Thuế xác định đúng vấn đề và có giải pháp tháo gỡ kịp thời cho doanh nghiệp.
Hải quan Cầu Treo tiên phong chuyển đổi số và tạo thuận lợi thương mại xuyên biên giới
(TBTCO) - Thời gian qua, nhờ sự chủ động tìm kiếm, thu hút doanh nghiệp, khơi thông nguồn hàng và tạo thuận lợi tối đa cho hoạt động xuất nhập khẩu, Hải quan Cửa khẩu quốc tế Cầu Treo, thuộc Chi cục Hải quan khu vực XI đã thu ngân sách đạt kết quả cao, chính thức về đích sớm trước thời hạn. Tính đến hết tháng 9/2026, số thu ngân sách tại đây được hơn 266 tỷ đồng, đạt 126% chỉ tiêu giao thu ngân sách trong năm 2026 (210 tỷ đồng).
