Cấm sử dụng viện trợ để phục vụ mục đích rửa tiền, trốn thuế

Hà Phương
(TBTCO) - Nghị định số 313/2025/NĐ-CP quy định về quản lý và sử dụng viện trợ không hoàn lại không thuộc hỗ trợ phát triển chính thức của cơ quan, tổ chức, cá nhân nước ngoài dành cho Việt Nam nêu rõ, nguồn tiền viện trợ phải là nguồn tiền, tài sản hợp pháp; cấm sử dụng viện trợ để phục vụ mục đích rửa tiền, tài trợ khủng bố, trốn thuế, tư lợi cá nhân.
aa

Nghị định 313/2025/NĐ-CP quy định về quản lý và sử dụng viện trợ không hoàn lại không thuộc hỗ trợ phát triển chính thức của các cơ quan, tổ chức, cá nhân nước ngoài dành cho các cơ quan, tổ chức được thành lập hợp pháp tại Việt Nam nhằm mục đích phát triển kinh tế - xã hội, hỗ trợ nhân đạo, không vì mục đích lợi nhuận, thương mại.

Cấm sử dụng viện trợ để phục vụ mục đích rửa tiền, trốn thuế
Dòng tiền tiếp nhận và chi ra cho khoản viện trợ phải được thực hiện thông qua tài khoản tiếp nhận viện trợ, bảo đảm tính công khai, minh bạch, được báo cáo đầy đủ theo quy định.

Nguyên tắc trong quản lý và sử dụng viện trợ

Nghị định 313/2025/NĐ-CP quy định: Quản lý và sử dụng viện trợ phải tuân thủ pháp luật Việt Nam. Các khoản viện trợ chỉ được tiếp nhận, thực hiện, sử dụng khi đã được cấp có thẩm quyền của Việt Nam phê duyệt. Nguồn tiền viện trợ phải là nguồn tiền, tài sản hợp pháp.

Không tiếp nhận những hàng hóa (kể cả vật tư, thiết bị) thuộc danh mục các mặt hàng cấm nhập khẩu theo quy định của pháp luật Việt Nam.

Cơ quan chủ quản chịu trách nhiệm toàn diện trong tiếp nhận, quản lý và sử dụng hiệu quả khoản viện trợ.

Dòng tiền tiếp nhận và chi ra cho khoản viện trợ phải được thực hiện thông qua tài khoản tiếp nhận viện trợ, bảo đảm tính công khai, minh bạch, được báo cáo đầy đủ theo quy định.

Viện trợ thuộc nguồn thu ngân sách nhà nước (NSNN) là các khoản viện trợ do các cơ quan, tổ chức Việt Nam trực tiếp quản lý và tiếp nhận và được thực hiện theo nguyên tắc quản lý tài chính phải được dự toán (trừ trường hợp vốn viện trợ do Bên cung cấp viện trợ trực tiếp quản lý và thực hiện giải ngân), hạch toán, quyết toán đầy đủ vào NSNN theo quy định của Luật NSNN và các văn bản pháp luật liên quan. Việc lập dự toán, quyết toán các khoản viện trợ thuộc nguồn thu NSNN cho lĩnh vực khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số thực hiện theo quy định tại Điều 63 Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo và các văn bản hướng dẫn liên quan.

Vốn viện trợ không thuộc nguồn thu NSNN được thực hiện tuân thủ theo các quy định về kế toán, thuế hiện hành; điều lệ hoạt động của Bên tiếp nhận viện trợ và không trái với các quy định của pháp luật Việt Nam.

Sau 6 tháng kể từ ngày khoản viện trợ được phê duyệt, trường hợp xuất hiện các yếu tố không phù hợp hoặc nguyên nhân bất khả kháng về nguồn vốn, thể chế, chính sách hoặc các nguyên nhân khác dẫn đến chưa thực hiện hoặc không thể tiếp tục thực hiện khoản viện trợ, trên cơ sở báo cáo của chủ khoản viện trợ, cơ quan chủ quản ra quyết định dừng tiếp nhận hoặc không tiếp tục thực hiện dự án, phi dự án. Cơ quan chủ quản có trách nhiệm thông báo cho Bên cung cấp viện trợ và các cơ quan liên quan về quyết định dừng tiếp nhận khoản viện trợ.

Cấm sử dụng viện trợ để phục vụ mục đích rửa tiền, trốn thuế

Nghị định 313/2025/NĐ-CP nêu rõ các hành vi bị cấm trong sử dụng viện trợ gồm:

- Sử dụng viện trợ để phục vụ mục đích rửa tiền, tài trợ khủng bố, trốn thuế, xâm hại đến an ninh quốc gia và trật tự an toàn xã hội, phá hoại khối đại đoàn kết toàn dân tộc; xâm hại đạo đức xã hội, thuần phong, mỹ tục và bản sắc văn hóa dân tộc.

- Sử dụng viện trợ để tìm kiếm lợi nhuận phân chia, tư lợi cá nhân, không vì mục đích nhân đạo, phát triển kinh tế xã hội, không vì lợi ích cộng đồng.

- Các hành vi tham nhũng, gây thất thoát, lãng phí, trục lợi trong sử dụng và quản lý vốn viện trợ; sử dụng vốn viện trợ sai mục đích và các hành vi vi phạm pháp luật khác.

Nguyên tắc quản lý tài chính đối với vốn viện trợ

Nghị định 313/2025/NĐ-CP nêu rõ, đối với các khoản viện trợ có nội dung đầu tư công, đầu tư xây dựng, thẩm quyền phê duyệt dự án sử dụng vốn viện trợ thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý đầu tư công và đầu tư xây dựng công trình.

Nghị định 313/2025/NĐ-CP quy định các khoản viện trợ thuộc nguồn thu NSNN do chủ khoản viện trợ tự quản lý, thực hiện phải được giao dự toán, xác nhận (đối với vốn viện trợ bố trí từ nguồn đầu tư công), hạch toán, quyết toán theo quy định của pháp luật về NSNN và quản lý tài chính quy định tại Nghị định này. Trường hợp phát sinh mới chưa được tổng hợp trong dự toán được cấp có thẩm quyền phân bổ và giao dự toán, chủ dự án lập dự toán bổ sung trình cấp có thẩm quyền xem xét, quyết định theo quy định pháp luật về quản lý NSNN.

Các khoản viện trợ thuộc nguồn thu NSNN cho lĩnh vực khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số được tổng hợp vào dự toán cho lĩnh vực khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số theo quy trình, quy định tại Luật NSNN số 89/2025/QH15 và Điều 63 Luật Khoa học, công nghệ và Đổi mới sáng tạo số 93/2025/QH15.

Đối với khoản viện trợ không hoàn lại thuộc nguồn thu NSNN do Bên cung cấp viện trợ trực tiếp quản lý, thực hiện: Cơ quan chủ quản, chủ dự án chịu trách nhiệm quản lý theo văn kiện dự án, phi dự án đã được phê duyệt; thực hiện theo chức năng, nhiệm vụ của cơ quan chủ quản, chủ dự án quy định tại Nghị định này; tuân thủ các quy định về kế toán, thuế và các quy định pháp luật có liên quan.

Đối với vốn viện trợ không thuộc nguồn thu NSNN, Bên tiếp nhận viện trợ quản lý, sử dụng theo văn kiện dự án, phi dự án đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt; điều lệ tổ chức và hoạt động của Bên tiếp nhận viện trợ và tuân thủ các quy định về kế toán, thuế và các quy định pháp luật có liên quan.

Đối với khoản viện trợ thuộc nguồn thu NSNN cho các doanh nghiệp mà Nhà nước nắm giữ 100% vốn thực hiện, tùy theo tính chất của khoản viện trợ được hạch toán thu NSNN và hạch toán chi NSNN để tăng vốn nhà nước tại doanh nghiệp.

Đối với các khoản viện trợ nhằm mục đích cứu trợ khẩn cấp và khắc phục hậu quả thiên tai: Thực hiện theo quy định của pháp luật về tiếp nhận, quản lý và sử dụng viện trợ quốc tế để cứu trợ khẩn cấp và khắc phục hậu quả thiên tai.

Nghị định số 313/2025/NĐ-CP có hiệu lực từ ngày 8/12/2025; thay thế Nghị định số 80/2020/NĐ-CP ngày 8/7/2020.

Các trường hợp không thuộc phạm vi điều chỉnh của Nghị định 313/2025/NĐ-CP gồm:

- Các khoản viện trợ không hoàn lại của các cơ quan, tổ chức nước ngoài mà việc tiếp nhận phải được ký kết chính thức theo quy định của Luật Điều ước quốc tế và các khoản viện trợ không hoàn lại trong các thỏa thuận về vốn ODA phải được ký kết nhân danh Nhà nước hoặc Chính phủ Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam;

- Các khoản quà biếu, quà tặng cho cá nhân, tổ chức không vì mục đích phát triển kinh tế - xã hội, hỗ trợ nhân đạo, từ thiện;

- Các khoản tài trợ có phát sinh lợi nhuận để phân chia theo các hình thức: thỏa thuận hợp tác, hợp đồng dịch vụ, hợp đồng chuyển giao công nghệ;

- Các cá nhân tiếp nhận tài trợ cho hoạt động nghiên cứu khoa học thực hiện theo Luật Khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo;

- Viện trợ quốc tế khẩn cấp của Chính phủ, tổ chức quốc tế, tổ chức phi chính phủ nước ngoài, cá nhân nước ngoài để cứu trợ được phê duyệt và thực hiện trong thời gian 3 tháng kể từ khi xảy ra thiên tai và viện trợ quốc tế khẩn cấp để khắc phục hậu quả thiên tai được phê duyệt và thực hiện trong thời gian 9 tháng kể từ khi xảy ra thiên tai.

Hà Phương

Đọc thêm

Hà Nội bổ sung 18.615 tỷ đồng vốn đầu tư công, ưu tiên các dự án trọng điểm

Hà Nội bổ sung 18.615 tỷ đồng vốn đầu tư công, ưu tiên các dự án trọng điểm

HĐND TP. Hà Nội vừa thông qua việc bổ sung 18.615 tỷ đồng vào kế hoạch đầu tư công trung hạn giai đoạn 2026-2030 và kế hoạch năm 2026. Nguồn vốn bổ sung được đề xuất từ tăng thu ngân sách thành phố năm 2025 và khoản thưởng vượt dự toán ngân sách, nhằm đáp ứng nhu cầu vốn cho các nhiệm vụ, dự án trọng điểm.
Hà Nội điều chỉnh quyết toán ngân sách, tăng kết dư 48 tỷ đồng

Hà Nội điều chỉnh quyết toán ngân sách, tăng kết dư 48 tỷ đồng

HĐND TP. Hà Nội thông qua Nghị quyết điều chỉnh quyết toán thu, chi ngân sách năm 2025 theo kiến nghị của Kiểm toán Nhà nước. Sau điều chỉnh, chi ngân sách cấp thành phố giảm 48 tỷ đồng, đồng thời kết dư ngân sách địa phương tăng tương ứng.
Hỗ trợ tái cơ cấu doanh nghiệp, khơi thông dòng vốn cho thị trường chứng khoán

Hỗ trợ tái cơ cấu doanh nghiệp, khơi thông dòng vốn cho thị trường chứng khoán

(TBTCO) - Sáng 28/10, các đại biểu Quốc hội thảo luận tại hội trường về dự án Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Chứng khoán. Một số ý kiến đề nghị tháo gỡ vướng mắc trong thoái vốn nhà nước tại doanh nghiệp, tạo thuận lợi cho tái cơ cấu và huy động vốn, đồng thời bảo đảm minh bạch thông tin, bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư.
Hơn 13.200 tỷ đồng vốn đầu tư công được giải ngân trong 1 tuần

Hơn 13.200 tỷ đồng vốn đầu tư công được giải ngân trong 1 tuần

(TBTCO) - Lũy kế đến hết ngày 22/10/2026, giải ngân vốn đầu tư công nguồn ngân sách nhà nước đạt 673.970,1 tỷ đồng, bằng 65,9% kế hoạch Thủ tướng Chính phủ giao. Trong tuần từ ngày 15/10 đến ngày 22/10, cả nước giải ngân thêm 13.230,6 tỷ đồng, tuy nhiên vẫn còn 9.768,9 tỷ đồng vốn ngân sách trung ương vẫn chưa được phân bổ chi tiết.
Bộ trưởng Ngô Văn Tuấn: Cải cách thủ tục chứng khoán không đồng nghĩa với hạ tiêu chuẩn

Bộ trưởng Ngô Văn Tuấn: Cải cách thủ tục chứng khoán không đồng nghĩa với hạ tiêu chuẩn

(TBTCO) - Giải trình về sửa đổi Luật Chứng khoán, Bộ trưởng Bộ Tài chính Ngô Văn Tuấn nhấn mạnh mục tiêu xuyên suốt khi xây dựng dự thảo là bảo vệ quyền, lợi ích chính đáng của nhà đầu tư và các thành viên thị trường. Đồng thời, cải cách thủ tục hành chính để tạo điều kiện cho thị trường phát triển, nhưng không đồng nghĩa với việc hạ tiêu chuẩn.
Giải ngân vốn đầu tư công: Không để vốn chờ, dự án chậm

Giải ngân vốn đầu tư công: Không để vốn chờ, dự án chậm

(TBTCO) - Đến giữa tháng 10/2026, vẫn còn hơn 360.000 tỷ đồng vốn đầu tư công cần được giải ngân trong thời gian còn lại của năm, trong khi nhiều bộ, ngành, địa phương chưa đạt mức bình quân chung. Yêu cầu đặt ra lúc này không chỉ là đẩy nhanh tiến độ, mà còn phải tháo gỡ đúng điểm nghẽn, xác định rõ trách nhiệm và điều chuyển vốn khỏi những dự án không có khả năng sử dụng hiệu quả.
Bộ Tài chính ban hành Kế hoạch tổ chức Ngày Văn hóa Việt Nam

Bộ Tài chính ban hành Kế hoạch tổ chức Ngày Văn hóa Việt Nam

(TBTCO) - Bộ Tài chính vừa ban hành Quyết định số 3113/QĐ-BTC ngày 26/10/2026 về Kế hoạch tổ chức Ngày Văn hóa Việt Nam giai đoạn 2026 - 2030.
Ngành Thuế đẩy mạnh cải cách, đồng hành cùng doanh nghiệp tăng trưởng

Ngành Thuế đẩy mạnh cải cách, đồng hành cùng doanh nghiệp tăng trưởng

(TBTCO) - Đến sáng 27/10, số tiền hoàn thuế giá trị gia tăng (VAT) 2026 đã tăng 48,8% so với cùng kỳ năm 2025, đạt hơn 94% dự toán năm 2026. Cùng với đẩy nhanh hoàn thuế, ngành Thuế tiếp tục hiện đại hóa quản lý, nâng cao tuân thủ quốc tế và thúc đẩy chuyển đổi số, tạo thuận lợi cho doanh nghiệp.
Xem thêm

Mới nhất Đọc nhiều