Nhà chức trách kỳ vọng thu được 74 tỷ USD trong một thập kỷ

Thuế 1% là khoản bổ sung vào phút chót cho Luật Khí hậu, sức khỏe và thuế, có tên là Đạo luật giảm lạm phát, được thông qua vào năm ngoái, đánh vào các khoản mua lại ròng, nghĩa là tổng số cổ phiếu được mua lại trừ đi số cổ phiếu mới phát hành trong năm.

Ủy ban hỗn hợp về thuế đã dự kiến khoản thuế này sẽ huy động được 74 tỷ USD trong một thập kỷ và sẽ huy động được khoảng 8,4 tỷ USD từ các công ty thuộc S&P 500 (tính theo giá trị năm 2021). Tổng thống Biden vào tháng 2/2023 đã đề xuất tăng gấp 4 lần mức thuế 1% này, nhằm khuyến khích các công ty đầu tư dài hạn thay vì thưởng cho các cổ đông và giám đốc điều hành.

Công ty dược phẩm Đan Mạch Novo Nordisk đã gửi thư tới Bộ Tài chính Mỹ phản đối hai quy tắc về mức thuế 1% đối với việc mua lại cổ phiếu.

Theo luật, các công ty đại chúng có vốn nước ngoài sẽ bị đánh thuế trong các tình huống tương đối hẹp, chẳng hạn như khi một công ty gần đây đã thực hiện một giao dịch chuyển nhượng mà công ty này từng là một công ty của Mỹ, hoặc nếu một công ty con của công ty nước ngoài tại Mỹ thực hiện việc mua lại cổ phần - các cố vấn thuế cho biết.

“Tôi cho rằng hầu hết các nhóm này, những nhóm có công ty mẹ ở nước ngoài, có lẽ không lo lắng thuế mua lại thực sự áp dụng cho họ, vì phạm vi tác động của thuế quá hẹp trong cách mô tả” - Brian Reed, một đối tác trong nhóm thuế quốc gia, sáp nhập và mua lại của công ty kế toán Ernst & Young nói.

Tác động tiềm ẩn với các công ty nước ngoài rất lớn

Tuy nhiên, hướng dẫn từ chính phủ được đưa ra vào cuối tháng 12 năm ngoái đã thay đổi kỳ vọng về tác động tiềm ẩn đối với các công ty nước ngoài, gây xôn xao trong công ty đa quốc gia và nhà sản xuất toàn cầu.

Theo hướng dẫn tạm thời của chính phủ, thuế có thể được áp dụng nếu một công ty con ở Mỹ của một công ty nước ngoài thực hiện các khoản thanh toán kinh doanh thông thường cho công ty mẹ, chẳng hạn như trả tiền bản quyền hoặc mua hàng tồn kho, sau đó công ty mẹ ở nước ngoài mua lại cổ phần trong thời hạn 2 năm của khoản thanh toán đó. Với hàng nghìn công ty nước ngoài có một hoặc nhiều công ty con ở Mỹ, theo nhà cung cấp dữ liệu Dealogic, các công ty này có thể bị thiệt hại nhiều triệu USD nếu bị áp thuế 1% theo cách như trên.

“Một số lượng giao dịch khổng lồ có thể phù hợp với điều này” - Paul Seraganian, một đối tác trong nhóm thuế, lương hưu và việc làm tại Mỹ của công ty luật Clifford Chance LLP cho biết. Với hướng dẫn vào cuối tháng 12 năm ngoái, tác động thu hẹp đối với các công ty nước ngoài đã “được chuyển thành thứ mà một số người gọi về cơ bản gần như là thuế tiêu thụ đặc biệt 1%” - ông nói, giải thích rằng khoản thuế này có thể được diễn giải để áp dụng cho bất kỳ hoạt động mua lại cổ phần nước ngoài nào của các tập đoàn đa quốc gia có công ty mẹ ở nước ngoài.

Trong một phản hồi được gửi tới Bộ Tài chính Mỹ trung tuần tháng 3/2023, Paul Hoogsteden, người đứng đầu bộ phận thuế Bắc Mỹ của công ty dược phẩm khổng lồ Đan Mạch Novo Nordisk cho rằng, các công ty con thanh toán cho công ty mẹ vì vô số lý do, chẳng hạn như mua hàng tồn kho và thanh toán cho các dịch vụ. Ông viết, quy tắc này về cơ bản loại bỏ khả năng thực hiện các giao dịch kinh doanh thông thường của một công ty đa quốc gia mà không phải trả thuế.

“Các giao dịch thông thường này là cần thiết để vận hành một doanh nghiệp toàn cầu và chắc chắn không nhằm mục đích chính là tránh thuế tiêu thụ đặc biệt, mặc dù quy tắc tự nó sẽ coi chúng là không phù hợp” - Paul Hoogsteden viết.

Ông Hoogsteden khuyến nghị Bộ Tài chính Mỹ nên loại bỏ cả tài trợ và các quy tắc riêng. Thay vào đó, chính phủ nên đưa ra hướng dẫn để hạn chế khả năng áp dụng thuế đối với các công ty nước ngoài, chẳng hạn như miễn trừ một số giao dịch kinh doanh thông thường khỏi việc xem xét tài trợ.