Ảnh: Minh họa. Ảnh: TL.

Ưu đãi thuế cho DN nhỏ thúc đẩy tăng trưởng

Ở nhiều quốc gia, DN có quy mô nhỏ đều chiếm tỷ lệ cao trong tổng số DN (97% - 99%) và được xác định là “động lực tăng trưởng”, là “xương sống” của nền kinh tế. Ở những quốc gia đã phát triển như Mỹ, Nhật Bản, các nước khu vực châu Âu, Thái Lan, Trung Quốc... đều coi trọng khu vực DN có quy mô nhỏ. Với vai trò đó, công tác hỗ trợ DN có quy mô nhỏ được xem như một trong những nhiệm vụ trọng tâm trong chính sách phát triển của các quốc gia.

Mức độ hỗ trợ DN có quy mô nhỏ được nhiều nước áp dụng thông qua các chính sách khác nhau như: tín dụng ưu đãi, bảo lãnh tín dụng, hỗ trợ DN có quy mô nhỏ huy động vốn trên thị trường tài chính, miễn hoặc giảm thuế nhằm thúc đẩy đầu tư, hỗ trợ đổi mới khoa học công nghệ...

Ngoài ra, trong các giai đoạn khó khăn của nền kinh tế, các nước cũng thực hiện nhiều chính sách hỗ trợ khẩn cấp thông qua các gói kích thích kinh tế, thực hiện giảm và giãn thuế cho DN có quy mô nhỏ.

Tham khảo một số nước có số lượng DN có quy mô nhỏ chiếm đa số trong nền kinh tế như Trung Quốc, Nhật Bản, Singapore thấy rằng, các quốc gia đã đưa ra nhiều chính sách ưu đãi về thuế.

Nhìn chung, mỗi quốc gia đều có một tiêu chí xác định DN có quy mô nhỏ riêng nhưng chủ yếu là dựa vào tiêu chí doanh thu, lao động và vốn đầu tư hoặc giá trị tài sản. Trong đó có nhiều nước sử dụng đồng thời 2 tiêu chí trở lên để xác định DN có quy mô nhỏ.

Như vậy, giống như nhiều nước trên thế giới, Việt Nam cũng có số DN nhỏ và siêu nhỏ chiếm tỷ lệ cao trong tổng số DN. Đây vẫn là đối tượng cần được Chính phủ ưu tiên hỗ trợ dưới nhiều hình thức, trong đó có chính sách thuế để các DN này phát triển sản xuất, kinh doanh, không ngừng lớn mạnh, quay trở lại có đóng góp cho nền kinh tế và ngân sách nhà nước.

Nhiều quốc gia áp dụng mức thuế 25%

Ở Thái Lan, mức thuế suất thuế TNDN phổ thông là 20% nhưng các DN có quy mô nhỏ cũng được áp dụng thuế suất ưu đãi ở mức thấp hơn là 15%. Đặc biệt, trong giai đoạn 2016 - 2017, để thúc đẩy sự phát triển của DN có quy mô nhỏ, Thái Lan thực hiện ưu đãi nhiều hơn đối với DN có quy mô nhỏ như miễn thuế hoàn toàn cho DN có quy mô nhỏ trong năm 2016; áp dụng mức thuế 10% trong năm 2017 cho DN có thu nhập chịu thuế lớn hơn 300.000 bạt...

Tại Indonesia, thuế suất thuế TNDN phổ thông là 25%. DN có doanh thu nhỏ hơn 4,8 tỷ rupi được áp dụng mức thuế suất 1% tính trên doanh thu năm. DN có doanh thu từ 4,8 - 50 tỷ rupi được áp dụng mức thuế suất 12,5% đối với phần thu nhập chịu thuế tương ứng với mức doanh thu 4,8 tỷ rupi.

Thuế suất phổ thông thuế TNDN hiện hành tại Singapore là 17% nhưng đối với các DN có quy mô nhỏ, mức thuế suất áp dụng thấp hơn, tùy từng đối tượng có mức thuế từ 0% - 17%.

Ở Trung Quốc, ngày 17/1/2019, Chính phủ Trung Quốc đã ban hành chính sách thuế nhằm mục đích giảm bớt gánh nặng thuế cho các DN có quy mô nhỏ áp dụng từ 1/1/2019 - 31/12/2021.

Mức thuế suất thuế TNDN phổ thông ở Trung Quốc là 25%. Trước đây, mức thuế suất thuế TNDN ưu đãi là 10% đối với DN có thu nhập chịu thuế hàng năm lên tới 1 triệu Nhân dân tệ. Hiện nay, các DN đủ điều kiện sẽ chỉ phải nộp thuế ở mức 5% đối với 1 triệu Nhân dân tệ thu nhập tính thuế đầu tiên và 10% cho 2 triệu Nhân dân tệ thu nhập tính thuế tiếp theo.

Một số quốc gia như Hàn Quốc, Hà Lan, Brazil… không có quy định về mức thuế suất thuế TNDN phổ thông cũng như mức thuế ưu đãi đối với DN có quy mô nhỏ. Tuy nhiên, ở các quốc gia này, thuế TNDN được đánh lũy tiến với các mức thuế suất cao hơn áp dụng đối với phần thu nhập chịu thuế ở mức cao.

Ví dụ, tại Hàn Quốc áp dụng mức thuế suất từ 10% - 22%. Hà Lan áp dụng thuế suất từ 20% - 25%. Braxin áp dụng thuế suất từ 15% - 25%. Riêng ở Malaysia có quy định mức thuế suất phổ thông là 24%, một số đối tượng DN được hưởng mức thuế từ 19 -24%.

Tại Pháp, mức thuế suất phổ thông thuế TNDN là 33,33% được áp dụng cho các loại hình DN nhỏ, tuy nhiên mức thuế suất này được áp dụng trên một tỷ lệ nhất định của doanh thu của các DN nhỏ./.

Minh Anh